Zmiany w ustawach podatkowych od 2025r.

Poniżej przedstawiamy najistotniejsze informacje o których powinien wiedzieć przedsiębiorca.

1.      Zmiany w VAT

Zmiana dotycząca wyłącznie podmiotów zwolnionych z VAT (np. ze względu na nieprzekroczenie limitu obrotów 200 tys. zł). Od 01.01.2025 wchodzi możliwość korzystania ze zwolnienia z VAT także w innym kraju UE po uprzednim zawiadomieniu US w Polsce (np. w przypadku wykonywania usług za granicą).

2.      Składka zdrowotna

- minimalna podstawa obliczania składki zdrowotnej dla rozliczających się na zasadach ogólnych i podatkiem liniowym, będzie obliczania od 75% minimalnego wynagrodzenia a nie jak wcześniej od minimalnego wynagrodzenia.  Minimalna składka zdrowotna w 2025r będzie wynosiła zatem 314,96 zł a nie 419,94 zł.

- wprowadzono możliwość, w ramach której sprzedaż środków trwałych nie będzie wliczała się do podstawy opodatkowania składką zdrowotną. W takim jednak przypadku, nie będzie można odliczyć od podstawy składki zdrowotnej wartości dotychczas niezamortyzowanej. Alternatywnie można będzie zastosować stare zasady, tzn. rozliczyć w kosztach zarówno odpisy amortyzacyjne jak i wartość nieumorzoną środka trwałego, ale trzeba będzie rozliczyć w przychodach na cele składki zdrowotnej także przychód ze sprzedaży. Mamy świadomość, że powyższe jest pewnie niejasne. Podsumowując, każdy przypadek środka trwałego trzeba będzie rozpatrywać indywidualnie, ponieważ za każdym razem korzystniejsze może być inne rozwiązanie. Ot, takie uproszczenie systemu.

3.      Podatek od nieruchomości

Duże zmiany zaszły w podatku od nieruchomości. Na skutek wyroku Trybunału Konstytucyjnego z 18.10.2023r. rząd musiał zmienić definicje m.in. budynku, budowli, obiektu budowlanego. Wprowadzono zatem nowe definicje tych pojęć. Warto zatem przejrzeć wszystkie obiekty budowlane które zgłaszane są do podatku od nieruchomości, czy czasem nie zostały objęte od 2024r podatkiem od nieruchomości, bądź czy ich kolejne części, elementy, nie będą podlegały pod podatek od nieruchomości (dotyczy głównie majątku związanego z prowadzeniem działalności gospodarczej). W szczególności dotyczy to osób prawnych (np. spółek z o.o.), które są obowiązane co roku składać deklarację na podatek od nieruchomości.

W mediach pojawiło się także sporo informacji, jakoby podatkiem od nieruchomości objęto ogrodzenia. W tej kwestii jednak nic się nie zmieniło. Ogrodzenie przy nieruchomości (gruncie) zajętym wyłącznie na prowadzenie działalności gospodarczej, będzie podlegało pod podatek od nieruchomości. W przypadku ogrodzenia przy domu mieszkalnym (nawet gdy prowadzona jest w nim działalność gospodarcza) nie podlega pod podatek od nieruchomości.

4.      PIT kasowy

Od 2025r istnieje możliwość wyboru tzw. PIT kasowego. Rozwiązanie to polega na tym, że przychód z faktury jest rozliczany dopiero w miesiącu, kiedy przedsiębiorca otrzyma zapłatę. Analogicznie jest z kosztami - rozliczane są najwcześniej w momencie ich zapłacenia.

Aby móc skorzystać z tego rozwiązania trzeba spełnić warunki:

- przychody nie przekroczyły 1mln zł,

- nie są prowadzone księgi rachunkowe,

- złożyć oświadczenie do właściwego US w terminie do 20 lutego danego roku podatkowego.

W takim przypadku przychód powstaje w dniu zapłaty przez kontrahenta faktury. W przypadku gdyby jednak kontrahent nie zapłacił, to przychód powstaje także w dacie upływu 2 lat od daty wystawienia faktury lub w momencie likwidacji działalności. Analogicznie jest z kosztami – rozliczane są dopiero w momencie, gdy zostaną zapłacone.

Metoda kasowa ma zastosowanie wyłącznie do transakcji między przedsiębiorcami i w przypadku gdy faktura zostanie wystawiona w terminie.

Po wyborze metody kasowej, należy ją stosować cały rok. Istnieje także obowiązek prowadzenia dodatkowej ewidencji faktur objętych metodą kasową, m.in. z datą zapłaty tych faktur.

Minusem tej metody jest między innymi konieczność prowadzenia dodatkowej ewidencji z której wynika kiedy dana faktura została zapłacona. Przy ustalaniu remanentu trzeba także korygować jego wartość o towary i materiały, za które nie dokonano zapłaty.

Metoda kasowa jest dostępna także dla rozliczających się na zasadach ryczałtu.

6.      System kaucyjny

Od 1 października 2025 r. zaczyna obowiązywać system kaucyjny dotyczący butelek jednorazowych, puszek metalowych i butelek szklanych wielokrotnego użytku. Przedsiębiorca prowadzący jednostkę handlu detalicznego lub hurtowego jest obowiązany do przystąpienia do systemu kaucyjnego.

Więcej informacji tutaj: https://www.gov.pl/web/klimat/system-kaucyjny