1. Zasady ogólne
Jest to standardowy sposób opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej. Rozliczenie na zasadach ogólnych będzie obowiązywało, jeżeli przedsiębiorca nie wybierze innej formy opodatkowania.
Opodatkowaniu podlega dochód (przychody minus koszty) według stawki 12% przy dochodzie do 120 000 zł rocznie i 32% przy dochodzie wyższym niż 120 000 zł. Stawką 32% opodatkowana jest nadwyżka dochodu ponad 120 000 zł.
Dodatkowo należy uwzględnić składkę zdrowotną, która wynosi 9% dochodu nie mniej jednak niż 3769,20 zł rocznie (kwota aktualna na 2023r).
Przy opodatkowaniu na zasadach ogólnych jest prawo do wspólnego rozliczenia z małżonkiem, a także skorzystania z ulg podatkowych (internet, krew, wydatki na cele rehabilitacyjne).
2. Podatek liniowy
Tak jak w przypadku zasad ogólnych, opodatkowaniu podlega dochód, ale według jednolitej stawki 19%. Nie ma tutaj zatem drugiego progu dochodowego, który podwyższałby opodatkowanie.
Składka zdrowotna w tym przypadku wynosi 4,9% dochodu nie mniej jednak niż 3769,20 zł rocznie (kwota aktualna na 2023r).
Zaletą tego rozwiązania jest stała stopa procentowa podatku, niezależnie od tego jaki dochód zostanie osiągnięty.
Wadą jest brak kwoty wolnej od podatku, jak również brak możliwości wspólnego rozliczenia się z małżonkiem, skorzystania z ulgi na dzieci od dochodów z działalności gospodarczej czy też brak możliwości skorzystania z niektórych innych ulg podatkowych.
3. Podatek zryczałtowany.
Uproszczona forma rozliczeń. Opodatkowaniu podlega przychód a nie dochód (nie odlicza się zatem kosztów). Stawki podatku są różne, zależne od rodzaju prowadzonej działalności. W dużym uproszczeniu, tytułem przykładu przy działalności budowlanej stawka wynosi 5,5%, gastronomia 3%, handel 3%, niektóra działalność usługowa 8,5%, usługi architektoniczne i inżynierskie 14%, wolne zawody 17%. To tylko niektóre z obowiązujących stawek dla niektórych z działalności. Pełną listę znaleźć można w art. 12 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.
Składka zdrowotna zależna jest od wysokości rocznych przychodów.
Jeżeli roczny przychód mieści się w granicy 60 000 zł to składka roczna wyniesie 4513,92 zł.
Roczny przychód w granicach od 60 000 zł do 300 000 zł to składka roczna 7523,16 zł.
W przypadku przychodów powyżej 300 000 zł składka roczna wyniesie 13541,76 zł.
Wadą tego rozwiązania jest brak kwoty wolnej od podatku, jak również brak możliwości wspólnego rozliczenia się z małżonkiem, skorzystania z ulgi na dzieci od dochodów z działalności gospodarczej czy też brak możliwości skorzystania z niektórych innych ulg podatkowych.